Вычет НДС с платы за перенаем лизинга

Comments

• Добрый день!
  

  Цитата: А вычет по НДС можно сразу весь принять или тоже нужно равномерно принимать?

  Это как?  Равномерно принимать НДС?
  Можно подробнее, про перенайм лизинга?
  Как принять не восстановленный НДС новому лизингополучателю по договору перенайма?
  Как отразить в учете передачу обязанностей по договору от другого лизингополучателя?
  Как рассчитать сумму платы за перенаем лизинга?
• Добрый день!
  

  Цитата: Это как?  Равномерно принимать НДС?

  Например так:
  "Таким образом, если программный продукт принят к бухгалтерскому учету на счете 97 "Расходы будущих периодов", а организация относит в установленном порядке на расходы, принимаемые к вычету при исчислении налога на прибыль равными долями в течение срока действия права на использование программы для ЭВМ, то сумма НДС подлежит зачету (возмещению из бюджета) в доле, пропорциональной сумме затрат, списанных в текущем отчетном периоде на расходы.
  Письмо УФНС РФ по г. Москве от 10.08.2005 N 19-11/56883 О порядке зачета налога на добавленную стоимость"
  
  Это конечно старое письмо. Но перенаем лизинга это новое для меня, да и сумма вычета большая, я на всякий случай уточняю. Раз расходы сразу нельзя учесть полностью, то может и НДС сразу нельзя.
  

  Цитата: Можно подробнее, про перенайм лизинга?

  А что именно подробнее?
• Не могли бы вы привести формулировку из договора перенайма , за какую услугу первоначальный лизингополучатель установил вам высокую плату. По договору перенайма наоборот , новый лизингополучатель освобождает первоначального от непосильной ноши. Поэтому плата за перенайм   может быть признана как мнимая сделка
• Цитата: А что именно подробнее?

  Прочтите предложенные ссылки, которые дают понимание перенайма.
  Еще я не уверена, что Плату за перенаем нужно списывать  равномерно до окончания договора лизинга, считаю это не правильно.
  Перенайм лизинга
• Добрый день!
  
  Я не совсем корректно вопрос сформулировал. Прошу прощения.
  Есть плата за перенайм, которую новый лизингополучатель оплачивает лизингодателю. Эта плата небольшая, она скорее плата за переоформление.
  А есть вознаграждение, которое новый лизингополучатель оплачивает старому лизингополучателю. Речь как раз об этом вознаграждении.
  
  Вот что по этому поводу написано в договоре о перенайме:
  "За передачу прав по Договору лизинга новый лизингополучатель обязуется оплатить вознаграждение в адрес старого лизингополучателя. Взаимоотношения сторон по оплате вознаграждения за уступку прав по Договору лизинга будут урегулированы в отдельном соглашении."
  

  Цитата: Не могли бы вы привести формулировку из договора перенайма , за какую услугу первоначальный лизингополучатель установил вам высокую плату. По договору перенайма наоборот , новый лизингополучатель освобождает первоначального от непосильной ноши. Поэтому плата за перенайм   может быть признана как мнимая сделка

  Формулировку привел выше. Договор сбербанковский, так что у меня нет сомнений в ее обоснованности. Тем более нет никакой непосильной ноши, наоборот, передаем лизинг "по дружбе" директоров. Напишу примерно, скажем был договор лизинга на объект за 8 млн, мы выплатили 3 млн, осталось выплачивать 5 млн. Есть конечно износ у объекта, но он незначительный. Так что новому лизингополучателю останется оплатить за объект в 8 млн всего 5 млн. Кто тут кого спасает? А вознаграждение нового лизингополучателя старому за такую разницу чуть поменьше уже оплаченных лизинговых платежей. Грубо 2,5 млн. Как по мне - все честно.
  Вообще как-то странно Вы написали, что вознаграждение может быть признано "мнимым". Я думаю налоговая наоборот захочет, чтобы старый лизингополучатель передал объект подороже и оплатил с этой передачи налоги побольше. А то получится лизинговые платежи он в расходы брал, а тут передает вдруг безвозмездно, необоснованные расходы получатся.
  

  Цитата: Прочтите предложенные ссылки, которые дают понимание перенайма.Еще я не уверена, что Плату за перенаем нужно списывать  равномерно до окончания договора лизинга, считаю это не правильно.Перенайм лизинга

  Я уже все темы на форуме по перенайму лизинга перечитал.
  Вот в этой теме  Включается ли плата за перенаем лизинга в первоначальную стоимость ОС в бухучете? НКК написал:
  
  "Считаю, что плата за перенаем включается в первоначальную стоимость предмета лизинга в случае, если новый лизингополучатель не имеет права применять упрощенные способы ведения бухучета, так как данная плата напрямую связана с получением предмета лизинга (п. 8 ПБУ 6/01).
  Если новый лизингополучатель имеет право применять упрощенные способы ведения бухучета и в учетной политике для целей бухучета установил, что стоимость ОС формируется только исходя из затрат на оплату ОС продавцу, то плата за перенайм, по моему мнению, может быть отражена в составе расходов по обычным видам деятельности (п. 8.1 ПБУ 6/01; п. 7 ПБУ 1/2008)."
  
  Если я правильно понял речь как раз идет о вознаграждении нового лизингополучателя старому. У нас упрощенные способы ведения учета, поэтому это вознаграждение в первоначальную стоимость объекта я не стал включать.
  
  По поводу того что списывать нужно равномерно я вычитал в разных источниках, например:
  "При применении в налоговом учете метода начисления плата за перенаем учитывается в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, на последнее число отчетного периода равномерно в течение оставшегося срока действия договора лизинга (пп. 49 п. 1 ст. 264, абз. 2 п. 1, пп. 3 п. 7 ст. 272 НК РФ, Письмо УМНС России по г. Москве от 27.01.2004 N 26-12/5331)."
  
  А как по Вашему должно быть?
• Добрый день! 
  

  Цитата: По поводу того что списывать нужно равномерно я вычитал в разных источниках, например:"При применении в налоговом учете метода начисления плата за перенаем учитывается в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, на последнее число отчетного периода равномерно в течение оставшегося срока действия договора лизинга (пп. 49 п. 1 ст. 264, абз. 2 п. 1, пп. 3 п. 7 ст. 272 НК РФ, Письмо УМНС России по г. Москве от 27.01.2004 N 26-12/5331)."

  При цитировании указывайте, пожалуйста, автора, источник и дату публикации, но без гиперссылок. Таковы требования правил форума.
• Цитата: При цитировании указывайте, пожалуйста, автора, источник и дату публикации, но без гиперссылок. Таковы требованияправил форума.

  Извините. Даже не знаю чья точно это цитата, она фигурирует на многих сайтах, в том числе в КонсультантПлюс, я просто в поиске нашел.
  (КонсультантПлюс, 31.05.2019 ПУТЕВОДИТЕЛЬ ПО СДЕЛКАМ, АРЕНДА НЕДВИЖИМОСТИ.
  3.2. Налог на прибыль при получении прав и обязанностей по договору аренды недвижимости)
• Про НДС.
  Читаем НК РФ и делаем выводы.
  

  Цитата: .......................8.При передаче имущественных прав в случае, предусмотренном пунктом 2 статьи 155 настоящего Кодекса, момент определения налоговой базы определяется как день уступки денежного требования или день прекращения соответствующего обязательства, в случаях, предусмотренных пунктами 3 и 4 статьи 155 настоящего Кодекса, - как день уступки (последующей уступки) требования или день исполнения обязательства должником, а в случае, предусмотренном пунктом 5 статьи 155 настоящего Кодекса, - как день передачи имущественных прав. (в ред. Федерального закона от 22.07.2005 N 119-ФЗ)..........................

  Прежний Лизингополучатель обязан не позднее 5 календарных дней, считая со дня передачи имущественных прав по договору лизинга, выставить новому Лизингополучателю счет-фактуру на сумму передаваемых прав (п. 3 ст. 168 НК РФ).   
  

  Цитата: 1.Налогоплательщикимеет право уменьшить общую сумму налога,исчисленную в соответствии со статьей 166 настоящего Кодекса, на установленные настоящей статьейналоговые вычеты.2.Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), а также имущественных прав на территории Российской Федерациилибо уплаченные налогоплательщиком при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, в таможенных процедурах выпуска для внутреннего потребления (включая суммы налога, уплаченные или подлежащие уплате налогоплательщиком по истечении 180 календарных дней с даты выпуска товаров в соответствии с таможенной процедурой выпуска для внутреннего потребления при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в Калининградской области), переработки для внутреннего потребления, временного ввоза и переработки вне таможенной территории либо при ввозе товаров, перемещаемых через границу Российской Федерации без таможенного оформления, в отношении: (в ред. Федеральных законов от 27.11.2010 N 306-ФЗ, от 21.07.2014 N 238-ФЗ, от 30.03.2016 N 72-ФЗ)1)товаров (работ, услуг), а также имущественных прав, приобретаемых для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с настоящей главой, за исключением товаров, предусмотренных пунктом 2 статьи 170 настоящего Кодекса; (в ред. Федеральных законов от 29.12.2000 N 166-ФЗ, от 29.05.2002 N 57-ФЗ, от 22.07.2005 N 119-ФЗ)2)товаров (работ, услуг), приобретаемых для перепродажи.

     Если новый Лизингополучатель принимает  лизинговое имущество для использования в операциях, облагаемых НДС, принимает это имущество к бух. учету и получает от прежнего лизингополучателя счет-фактуру , то у него появляется право на   вычет..
  А можно ли данную счет-фактуру принять к вычету частями это уже новый вопрос для новой темы.
• Ольга Рогова, спасибо.